Можно ли беспроцентный займ вернуть товаром

Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры. Рассмотрим в деталях беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия года.

Можно ли беспроцентный займ вернуть товаром

Договоры займа между «своими»: риски

На практике часто возникает ситуация, когда при отгрузке товаров поставщик обнаруживает, что одной или нескольких товарных позиций не хватает, при этом задержка в общем объеме поставки влечет за собой весьма ощутимые штрафные санкции.

В то же время один из контрагентов согласен предоставить недостающие товарные позиции взаймы с условием возврата таких же или аналогичных товаров через некоторый промежуток времени. Будет ли считаться такой обмен товарами взаимной реализацией и надо ли начислять НДС? Какие еще налоговые риски могут возникнуть в данной ситуации? Ответы на эти и другие вопросы представлены вниманию читателей в настоящей статье.

По договору имущественного займа заимодавец передает в собственность заемщику вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п. Вещи, определенные родовыми признаками , характеризуются числом, весом, иными единицами измерения.

Договор имущественного займа считается заключенным с момента передачи вещей п. В случаях, когда по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками, договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное п.

При передаче взаем вещей право собственности на эти вещи переходит от заимодавца к заемщику, а при возврате такого займа — от заемщика к заимодавцу. В соответствии со ст. Следовательно, согласно ст. Данный вывод ранее подтверждался разъясняющими письмами и судебной практикой :. Противоречия с подп. Оказание услуг по предоставлению займа в иной форме облагается НДС.

Поскольку передача товаров по договору займа приводит к смене собственника товаров, то такая операция означает реализацию и должна облагаться НДС. НДС по указанным операциям не начисляется и не уплачивается только в том случае, если организации не являются плательщиками налога применяют специальные режимы налогообложения — УСН, ЕНВД, ЕСН или освобождены от обязанностей налогоплательщиков в соответствии с нормами ст.

Однако существует иная позиция, которая нашла отражение в ряде судебных решений. Согласно этой позиции передача имущества по договору займа осуществляется не на возмездной, а на возвратной основе, поэтому цена товара как база для исчисления НДС отсутствует Постановления ФАС Московского округа от Таким образом, сочетание в договоре товарного займа признаков двух гражданско-правовых обязательств купли-продажи и кредита порождает неоднозначность толкований в применении норм налогового права в частности, по вопросу уплаты НДС.

Существуют различные ситуации по вопросу налогообложения сделки товарного займа. Проанализируем на практическом примере налоговые последствия , если заемщик и заимодавец предполагают одну из ситуаций:. Организация оптовой торговли приобрела товары с целью перепродажи в сумме руб.

В феврале г. Заемщик обязуется до Таблица 1. Налоговые последствия сделки по передаче товаров взаймы. Передача товаров взаймы признается реализацией и облагается НДС. Имущественный заем не признается реализацией, не облагается НДС, поскольку товары передаются на возвратной основе. Из таблицы 1 видно, что заимодавцу и заемщику при передаче товаров выгоднее уплатить НДС в бюджет, а при получении — принять НДС к вычету.

Если такая товарообменная операция совершается в одном квартале, то уплачивать налог в бюджет и вовсе не придется. Следовательно, отражать реализацию и исчислять НДС при передаче товаров взаймы не только нужно, но и безопасно.

Это избавит организацию и от необходимости ведения раздельного учета НДС. При совершении сделок по реализации товаров следует принять во внимание, что ФНС России предложила к применению форму универсального передаточного документа, который содержит все обязательные реквизиты счета-фактуры и первичного учетного документа письмо ФНС России от Далее представим случаи, наиболее часто возникающие на практике, когда взаймы передаются идентичные товары одинаковой стоимости, стоимость возвращаемых товаров больше или меньше переданных по договору займа, договор товарного займа предусматривает уплату процентов.

Рассмотрим пример, где проведен анализ налоговой нагрузки организации, которая обеспечивает свою деятельность без привлечения ресурсов со стороны или заключает договор товарного займа. Следовательно, организация заключает со своим контрагентом договор товарного займа, получает недостающие товарные позиции, комплектует необходимый объем поставки и в указанный срок отгружает его заказчику.

На практике такие ситуации часто встречаются при приобретении импортных товаров с задержками при таможенном оформлении. При этом сроки поставки например, по госзаказу срываются, что грозит организации серьезными штрафными санкциями. Организация приобретает партию импортного товара. Покупная стоимость товаров — руб. Сумма реализации заказчику — руб. Организация применяет метод начислений.

В учете организации операции по приобретению и реализации импортного товара будут отражены так, как показано в табл. Таблица 2. Учет организацией операций по приобретению и реализации импортного товара. При приобретении импортных товаров обязанность по уплате НДС возникает у организации с момента регистрации таможенным органом таможенной декларации.

НДС подлежит уплате в рублях в срок до выпуска товаров в полном объеме, поскольку товары помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления пп. Для налогового вычета по НДС необходимо иметь таможенную декларацию на ввозимые товары, а также платежные документы, подтверждающие фактическую уплату НДС подп. Таблица 3. Налоговая нагрузка по сделке, руб. Сумма налога, принимаемая к вычету при наличии права на вычет.

Стоимость данного товара определена сторонами договора и составила 59 руб. Получение и возврат товаров по договору товарного займа не признаются доходом и расходом организации как для заемщика, так и для заимодавца п. Но это правило действует только в том случае, когда договор займа является беспроцентным, а стоимость передаваемых и возвращаемых товаров не меняется.

В данной ситуации сумма реализации партии товаров заказчику не изменилась и составляет руб. Таблица 4. Операции по приобретению и передаче товаров по договору займа. На дату приобретения идентичных товаров для передачи их по договору займа. На дату передачи приобретенных для заимодавца идентичных товаров. Результаты налоговой нагрузки по сделке с привлечением заемных товаров представлены в табл. Таблица 5. Налоговая нагрузка по сделке с привлечением заемных товаров , руб.

Сумма НДС при передаче идентичных товаров в счет погашения займа. Это связано с правом налогоплательщика принять к вычету НДС по следующим товарам :. Рассмотрим ситуацию, когда договор займа будет являться процентным , то есть когда организация-заемщик уплачивает проценты своему контрагенту за возможность получения товаров взаймы на обусловленный в договоре займа срок.

По общему правилу договор займа, предметом которого являются вещи, определенные родовыми признаками, предполагается беспроцентным. Однако стороны могут договориться и об обратном п. На практике часто возникает вопрос: если стоимость товаров по договору займа, например, руб. Проценты начисляются на всю сумму займа или на стоимость товаров за вычетом НДС? Правило в этом случае следующее: обращайте внимание на условия договора.

Если в сумму займа включен НДС со стоимости товара, то проценты за пользование товарным займом следует рассчитывать на всю сумму займа, указанного в договоре, включая НДС. Если в сумму договора займа включена стоимость товаров без НДС, то проценты начисляются исходя из стоимости товаров без учета НДС. Организация получила товары стоимостью руб.

Срок действия договора — 6 месяцев. Таблица 6. Начисление процентов по сделке товарного займа. В данном случае договор займа оформлен в рублях и не содержит условия об изменении процентной ставки. Следовательно, в налоговом учете при расчете налога на прибыль сумма процентов включается в состав внереализационных расходов в размере, не превышающем действующую на дату получения займа ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,8 раза подп.

Следовательно, сумма начисленных процентов признается расходом для целей налогообложения прибыли в полном объеме. Иными словами, в учете заемщика будут отражены дополнительные расходы по сделке товарного займа в сумме начисленных процентов.

Как указывалось ранее, организация-заимодавец не признает расход в виде стоимости товаров, переданных заемщику по договору займа, а также доход в виде стоимости товаров, полученных от заемщика в погашение задолженности. Но если договор займа является процентным , то в учете заимодавца будут учитываться доходы в виде процентов , полученных по договорам займа п. Для возврата заимодавцу организация приобретает такие же товары в том же количестве, но за большую сумму — руб.

В данном случае стоимость товаров , указанная в договоре займа, равна руб. Стоимость товаров, приобретенных для возврата займа, превышает стоимость товаров, полученных по договору займа. Указанную разницу — руб. В таблице 7 показаны дополнительные расходы по сделке товарного займа в виде превышения стоимости возвращаемых товаров. Таблица 7. Дополнительные расходы по сделке товарного займа.

Отнесено на прочие расходы превышение стоимости переданных товаров над суммой задолженности по договору займа не учитывается при исчислении налога на прибыль руб.

Если стоимость товаров, приобретенных для возврата заимодавцу, превышает стоимость полученных взаймы товаров, то согласно официальным разъяснениям эта разница не учитывается для целей налогообложения прибыли письма Минфина России от Москве от В учете заимодавца налоговая база по НДС равна стоимости переданных товаров, указанной в договоре займа без НДС , так как предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.

Так, если сделка заключена между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то ценой сделки считается цена, указанная сторонами сделки, и эта цена признается рыночной п. Стоимость имущества, полученного в счет погашения займа, не относится к доходам заимодавца подп. Организации могут применять специальные режимы налогообложения.

Упрощенная система налогообложения УСН и система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход ЕНВД ориентированы на малый бизнес и нацелены на упрощение расчета и уплаты налогов в предпринимательской деятельности. Применение этих специальных режимов освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда налогов пп.

Товары взаймы: решаем налоговые проблемы

Участники-физлица довольно часто дают взаймы деньги созданным ими компаниям. Выясним, как это оформить документально и как провести эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете при применении общего режима налогообложения. Получив по договору займа деньги, вы и вернуть должны также деньг и п. При этом вам нужно заключить с участником письменное соглашение, в котором должны быть указаны:.

На практике часто возникает ситуация, когда при отгрузке товаров поставщик обнаруживает, что одной или нескольких товарных позиций не хватает, при этом задержка в общем объеме поставки влечет за собой весьма ощутимые штрафные санкции. В то же время один из контрагентов согласен предоставить недостающие товарные позиции взаймы с условием возврата таких же или аналогичных товаров через некоторый промежуток времени. Будет ли считаться такой обмен товарами взаимной реализацией и надо ли начислять НДС?

Мы ООО на УСН, учредители фирмы хотят внести займ в кассу предприятия, а уже дальше директор фирмы вносит их в кассу банка от и имени учредителей. Займ беспроцентный и рассчитан на два года, наши действия верны? Если мы внесли сумму займа и через два года перечислим именно эту сумму на личную карточку учредителя, либо, если нам учредители принесли на предприятие в кассу средства, мы сначала должны их снять принести в кассу оформить расходные и приходные ордера , а затем наличкой выдать учредителям? Общий порядок действий фирмы, в данной ситуации опишете подробнее, верно ли мы поступаем? Заимодавец может внести сумма займа наличными в кассу организации или перевести на банковский счет в безналичном порядке.

Беспроцентный займ учредителю в 2019 году: налоговые последствия

Одним из самых распространенных способов вывода денег с расчетного счета является беспроцентный заем физлицу. О том, как выгодно оформить такой займ и избежать налоговых последствий — рассказываем в статье ниже. Договор о займе руководителю или учредителю заключается только в письменной форме. К документу также должен прилагаться протокол общего собрания, в котором будет указано, что она одобрена участниками ООО. Если руководитель компании, который должен подписывать договор, и заемщик один и тот же человек, лучше, если документ завизирует, например, главный бухгалтер. Для этого необходимо оформить на него доверенность и приложить к пакету документов по ссуде. В то же время при подготовке документа важно соблюдать следующие особенности:. Разрозненность информации и размытые формулировки некоторых особенностей налогового контроля подобных сделок, в частности договора займа единственному учредителю или руководителю, свидетельствуют о том, что инспекторы могут попытаться интерпретировать в свою пользу любой пункт договора. При формировании документа необходимо считаться, как с Гражданским, так и с Налоговым кодексами, поэтому доверить составление договора лучше специалисту. Часто из-за некорректных формулировок у обеих сторон могут возникнуть дополнительные налоговые риски.

Возврат займа: имущество вместо денег

Традиционно денежный займ погашается деньгами. Однако стороны могут договориться о погашении займа путем передачи определенного имущества. Как это оформить правильно, как отразить такое погашение в бухучете и какие налоги уплатить? Правовые основы Стороны заключили договор займа.

Погашение денежного займа в неденежной форме напрямую невозможно. Так как заём можно вернуть только тем имуществом, которое бралось взаймы.

Дата публикации Учредитель предоставил заем своей организации. Можно ли вернуть заем наличными из кассы организации? Получить заем от учредителя наличными можно об этом мы писали ранее.

Получение и возврат займа?

Абсолютно все покупатели не могут быть довольны покупками, тем более часть проданного товара может оказаться некачественной. По факту, расстояние до выгребной ямы от колодца и от других ключевых точек должно соответствовать представленным документам. В заявлении он укажет, что просит добавить его в список по месту пребывания. Распоряжение имуществом казенного предприятия.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как вернуть в магазин товар, который был куплен в кредит

Именно по этой причине и въезд, и выезд, и остановка на таком островке запрещены. Особое внимание мы уделили проектам, о которых многие упрощенцы еще не слышали. Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суданаходящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок.

Также предоставление льготы зависит от маршрута поездки. Таким образом, законодатель не только установил выплату вознаграждения за нерабочие праздничные дни, в которые работники не привлекались к работе, но и предусмотрел дополнительную гарантию такой выплаты, определив источник финансирования.

Для покупки потребуется посетить официальный сайт кредитора и оформить покупку. Этот знак определяет преимущество пешеходов на проезжей части и запрещает стоянку автомобилей в любом месте, кроме специально отведенного для этих целей участка земли.

Какие положены льготы труженикам тыла. Существует несколько наиболее распространённых причин нарушения функции катализатора, среди которых: эксплуатация топливной смеси низкого качества, несвоевременное обслуживание инжекторов, использование неисправных свечей системы зажигания, неправильная работа управляющего блока или автоматической коробки передач.

Стоимость однокомнатной квартиры в столице на вторичном рынке составляет, по данным Росстата, в среднем 6 430 242 руб.

В завершение указывается просьба к суду о привлечении к ответственности.

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в предметом договорённости могут быть стройматериалы, товары, сырье и т.​д. Можно ли вернуть заимодавцу вместо одолженных денег материальные.

Ветераны труда относятся к категории граждан, которая вправе претендовать на социальную поддержку со стороны государства. Жилье, находящееся в ипотеке, продается с разрешения заемщика. Для этого создаются специальные счета, на которых ведется учет всей финансовой жизни филиала.

Статья 224 Гражданского кодекса Российской Федерации определяет понятие "доля" как часть общего имущества, принадлежащего конкретному лицу. Турагенты, в свою очередь, далеко не всегда возвращают денежные средства в досудебном порядке.

Наоборот, оно является основанием для проведения церемонии венчания. В его обязанности входит не только установка счетчика, но и программирование тарифов.

По уходу за ребенком инвалидом. Подъёмные выплаты, чтобы обустройство на новом месте прошло проще. Вы можете обратится к юристу из сайта с личным сообщением и договорится о стоимости составления жалобы.

Еще один вариант передачи ребенку квартиры заключается в составлении завещания.

Но в таком случае можно использовать налоговый вычет при продаже автотранспортного средства. Телеграмма Банка России от 15. Если водитель не хочет пользоваться порталом Госуслуги, то он может оплатить пошлину традиционным способом - в отделении банка.

Тем не менее, данный приоритет действует только для сотрудников, которые обладают приблизительно одинаковой квалификацией или специальностью и примерно одинаковой производительностью их работы.

Прежде всего подчеркнем, что этот признак носит недостаточно определенный характер и имеются трудности в уяснении его уголовно-правового смысла.

Где пройти медкомиссию на права, чтобы получить водительскую справку. Продающая сторона (землевладелец либо риэлторское агентство), как правило, заинтересована в оперативности проведения сделки.

С начала двухтысячных годов в правительстве Российской Федерации серьезно озаботились проблемой углубления демографической ямы. Как это сделать, об этом сегодня и поговорим. В случае, если погибший был пенсионером, необходимо брать во внимание небольшой нюанс: если умерший пенсионер не успел получить пенсионное обеспечение за последний месяц своей жизни, Пенсионный Фонд в обязательном порядке совместно с выплатой на погребение обязан выдать пенсию.

Форма для персонала, которую выдают бухгалтеры для подачи в кредитные организации, другие учреждения, останется прежней.

Выдается судом, рассматривавшим дело по существу и вынесшим вердикт. Если рефинансируется недвижимость, приобретенная в ипотеку, необходимо снять с нее после полной выплаты долга перед первичным кредитором обременение и передать ее в залог банку. Но на практике часто встречается и иное количество цифр.

Если у Вас остались вопросы по теме статьи, Вы можете задать их в комментариях

Лиссабон - это город,который на всю жизнь останется не только в памяти, но и в сердце!

Бесплатная консультация
Москва и обл. Санкт-Петербург и обл.